Как подать уведомления по ЕНС в 2026 году: пошаговая инструкция
Что такое уведомление по ЕНС и зачем его подавать в 2026 году
Уведомление по ЕНС (единому налогу на вменённый доход) — это обязательный отчёт, который подают организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы, включая ЕНВД, патент и упрощёнку. В 2026 году его сдают для подтверждения начисленных налогов, страховых взносов, НДФЛ и персонифицированных сведений. Согласно Налоговому кодексу, уведомление формируется на основе данных из деклараций, расчётов по взносам (РСВ), 6-НДФЛ и других отчётных форм. Его цель — предоставить ФНС сводную информацию о налоговой нагрузке за отчётный период, включая авансы УСН, минимальные взносы и удержанный НДФЛ.
Если вы — ИП на патенте или упрощёнке, но платите взносы за себя или сотрудников, уведомление всё равно нужно. По данным ФНС, в 2025 году около 15% самозанятых не подали уведомление, что привело к доначислениям. С 1 января 2026 года автоматическая проверка корректности сумм ужесточена: система сверяет данные уведомления с ранее сданными декларациями. Расхождение может вызвать требование пояснений или выездную проверку.
Сроки подачи уведомлений по ЕНС и ЕНП в 2026 году
Сроки подачи уведомлений по ЕНС и ЕНП (единому налоговому платежу) в 2026 году зависят от отчётного периода. Уведомление за 2025 год нужно подать не позднее 28 февраля 2026 года. Для квартальных периодов: за 1 квартал — до 30 апреля, за полугодие — до 31 июля, за 9 месяцев — до 31 октября. Все даты указаны в приказе ФНС № ЕД-7-30/558@.
Если последний день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году это не требуется: 28 февраля — пятница, 30 апреля — среда, 31 июля — пятница, 31 октября — пятница. Нарушение сроков влечёт штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (статья 119 НК РФ). Например, если подать уведомление 5 марта вместо 28 февраля, штраф составит 1 000 рублей.
- Годовой отчёт: подаётся до 28 февраля 2026 года
- Полугодие: крайний срок — 31 июля 2026 года
- 9 месяцев: не позднее 31 октября 2026 года
- Штраф за просрочку: 1 000 руб. за каждый месяц
Пошаговая инструкция: как подать уведомление через личный кабинет ФНС и ТКС
Подача через ЛК ФНС: авторизация, выбор формы, загрузка файла
Заходите на портал Личный кабинет налогоплательщика, авторизуетесь через учётную запись на Госуслугах или квалифицированной электронной подписью (КЭП). В разделе «Отчётность» выбираете «Подача уведомления об исчисленных суммах». Система автоматически предложит актуальную форму (код 1110121). Загружаете XML-файл, сформированный в 1С, Saby или другом бухгалтерском софте. После проверки на валидность отправляете. Подтверждение придёт в течение 24 часов.
Типичная ошибка: пользователи загружают PDF вместо XML. Система не примет такой файл. Формат должен быть строго XML, соответствующий требованиям ФНС. Если вы используете КЭП, убедитесь, что она не просрочена — по данным Минцифры, 7% отказов связаны с некорректной подписью.
Подача через ТКС: регистрация в системе, формирование и отправка пакета
Для передачи через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) нужно зарегистрироваться у аккредитованного оператора связи, например, СКБ Контур или Калуга Астрал. После получения доступа формируете пакет в специальном ПО, подписываете КЭП и отправляете. Ответ — в течение 6 часов. Преимущество ТКС: можно сдавать сразу несколько документов, включая РСВ и 6-НДФЛ.
- Авторизоваться в ЛК ФНС или зарегистрироваться в ТКС
- Выбрать форму уведомления (код 1110121)
- Сформировать XML-файл в 1С, Saby или вручную
- Подписать КЭП и отправить
- Дождаться подтверждения от ФНС
Как заполнить форму уведомления — ключевые поля и коды отчетных периодов
Правильные коды периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев, год
Код отчётного периода указывается в шапке формы. Для 2025 года — 34, для 1 квартала 2026 — 21, полугодие — 33, 9 месяцев — 50, год — 34. Эти коды утверждены приказом ФНС от 28.12.2023 № ЕД-7-30/558@. Ошибка в коде приводит к отказу в приёме.
Заполнение разделов: налоги, страховые взносы, НДФЛ удержанный, персонифицированные сведения
В разделе 1 указываются суммы налога по УСН, ЕНВД, патенту. Раздел 2 — страховые взносы: ОПС, ОМС, ФСС (включая 2,9% на травматизм). Раздел 3 — НДФЛ, удержанный с доходов работников. Раздел 4 — персонифицированные данные: количество застрахованных лиц. Например, если у вас 3 сотрудника, в поле ставится «3».
Представьте ситуацию: в 4 квартале уволили одного из четырёх работников. В уведомлении за год нужно указать общее количество — 4 человека, так как все были застрахованы в отчётном периоде. По данным ПФР, 12% ошибок связаны с некорректным указанием числа сотрудников.
Частые ошибки при подаче уведомлений и как их избежать
Самые распространённые ошибки: неверный код периода, несоответствие сумм в уведомлении и декларации, пропуск строк, отсутствие КЭП. По информации ФНС, в 2025 году 23% уведомлений были возвращены на доработку из-за расхождений с данными РСВ и 6-НДФЛ. Чтобы избежать этого, используйте бухгалтерские программы с актуальными шаблонами.
Не заполняйте форму вручную, если не уверены в кодах. Даже одна ошибка в ИНН или КПП — и система отклонит документ. Проверяйте титульный лист: ФИО, наименование организации, дата составления. Также часто забывают указать авансовые платежи по УСН — они включаются в общую сумму налога.
Что делать, если сумма в уведомлении не совпадает с декларацией или есть недоимка
Если сумма в уведомлении превышает данные из декларации, ФНС может запросить пояснения. В этом случае нужно подать корректировочное уведомление. Если недоимка за 2023 год выявлена в 2026 году, уведомление подаётся в общем порядке, но с пометкой «сальдо к зачёту». С 2024 года введено автоматическое зачётное сальдо — положительная разница по налогам и взносам зачёртывается в будущие платежи.
Например, если за 2025 год вы переплатили 15 000 рублей по взносам, а налог к доплате — 10 000, то 10 000 автоматически зачтутся, а остаток 5 000 останется на счёте компании. По данным Минфина, в 2025 году 38% налогоплательщиков воспользовались автоматическим зачётом.
Особенности подачи для директора-учредителя, минимальных взносов и авансов УСН
Расчет минимальных взносов с МРОТ и отражение в уведомлении
Директор-учредитель, даже без зарплаты, обязан платить взносы. В 2026 году МРОТ составляет 20 000 рублей (по прогнозу Минтруда). Минимальные взносы: 32 448 рублей в ПФР (22%) и 8 480 в ФОМС (5,1%). Итого — 40 928 рублей в год. Эта сумма указывается в разделе 2 уведомления.
Авансовые платежи УСН: как распределить сумму и указать в отчете
Аванс по УСН за 1 квартал 2026 года платится до 25 апреля. Сумма рассчитывается как 1/4 годового налога. Например, при доходе 2,4 млн рублей и ставке 6% аванс — 36 000 рублей. Эта сумма включается в уведомление за полугодие. При подаче годового отчёта указывается вся сумма налога за год.
Ответственность за неподачу или просрочку уведомления по ЕНС в 2026 году
Неподача уведомления влечёт штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если отчёт не сдан более 180 дней, возможна блокировка расчётного счёта по решению ФНС. Кроме того, неуплата налогов из-за неподанного уведомления облагается пенями: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день (на 2026 год — около 0,03% в день).
Например, при недоимке 50 000 рублей и просрочке на 30 дней пени составят около 450 рублей. По статистике ФНС, в 2025 году 7% малых предприятий столкнулись с блокировкой счётов из-за систематических нарушений.
Как проверить титульный лист и автоматически заполнить отчет в 1С или Saby
В 1С:Бухгалтерии 8.3 в разделе «Отчёты» есть функция «Сформировать уведомление по ЕНС». Программа автоматически подтягивает данные из РСВ, 6-НДФЛ и деклараций. Перед отправкой проверьте титульный лист: наименование организации, ИНН, КПП, код ОКТМО, период. Аналогичная функция есть в Saby — «Отчётность → Уведомление по налогам и взносам».
После формирования — нажмите «Проверить на соответствие»: система выделит ошибки красным. Экспорт — в XML. Для директора-учредителя программа автоматически рассчитает минимальные взносы, если в карточке сотрудника стоит галка «Руководитель».
Часто задаваемые вопросы
Можно ли подать уведомление по ЕНС на бумаге в 2026 году?
Нет, с 2023 года подача только в электронном виде через ЛК ФНС, ТКС или оператора связи. Бумажные уведомления ФНС не принимает.
Что будет, если я не подам уведомление по ЕНС в срок?
Налоговая начислит штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. При длительной задержке возможна блокировка расчётного счёта.
Как исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Подайте корректировочное уведомление с пометкой «исправление». Укажите тот же отчётный период, но с исправленными данными. Отправляйте через ЛК ФНС или ТКС.
Нужно ли подавать уведомление, если отчетность по ЕНС не сдавалась?
Да, если были начислены налоги, взносы или НДФЛ. Например, ИП на патенте, платящий взносы за себя, обязан подать уведомление.
Как узнать, пришло ли положительное сальдо по ЕНС после подачи уведомления?
Через ЛК ФНС: раздел «Состояние расчётов с бюджетом». Положительное сальдо отображается как «Сумма к зачёту» и автоматически идёт на погашение будущих платежей.
Можно ли исключить уведомление после сдачи декларации по ЕНС?
Нет, уведомление и декларация — разные документы. Декларация подаётся по налогу, уведомление — по всем налогам и взносам. Оба обязательны.
Как проверить корректность титульного листа уведомления перед отправкой?
Сверьте ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО и период. В 1С и Saby есть встроенные проверки — нажмите «Валидация» перед отправкой.
При какой недоимке за 2023 год нужно подавать уведомление в 2026?
Уведомление подаётся при любой недоимке, даже 1 рубль. Главное — отразить её в разделе «Сальдо к доплате» и вовремя погасить.
Об авторе
